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海外家族信托
time:2018-10-09 15:46:50
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中国有句古话——“富不过三代”。在美国,却能有诸多屹立百年不倒的大家族,例如范德比尔特家族(Vanderbilt)、肯尼迪家族(Kennedy)、洛克菲勒家族(Rockefeller)。这些大家族代代皆有传奇人物,并且家族资产传承多代,却从未引发过争产的问题。这几个美国大家族之所以能够长盛不衰,其秘诀就源于信托对资产的传承和保护作用。

何为家族信托?

家族信托(也称家庭信托,Family Trust)是指委托人将家族财产转移给受托人并由受托人为了家族成员的利益或特定的目的进行管理的财富管理模式。确切来说,家族信托就是帮助高净值人士实现财富传承、财富保值和增值的一种方式。

高净值人士为何要设立家族信托?

1.资产隔离。信托资产具有的独立性相当于财产的防火墙,通过信托框架将传承资产从个人资产剥离,以避免未来在个人或企业遇到风险或倒闭时,个人资产被卷入,同时避免离婚等家族事件对企业经营和资产造成影响。

2.代际传承。家族信托可以根据委托人的要求在现行法律框架下灵活设置各种条款,如设立期限、资产配置方式、突发情况时财产的处置等。但这些条款也并非一成不变,可根据事先约定在信托存续期内进行调整。

3.税务递延。从现有的经验来看,人们可以将资产转移到信托中,由受托人进行管理,一方面实现了资产所有权的隔离,另一方面在国内推出遗产税的呼声越来越高的背景下,家族信托的税收优势也将凸显。实物资产的转移也可以通过信托的方式进行,对于上述提到的交易契税等问题也有较好的规避效果。

实践中家族信托如何帮助企业家实现传承?

1、国美控股集团CEO——杜娟

2008年的国美可谓命悬一线,董事长黄光裕因非法经营罪、内幕交易罪、单位行贿罪,三罪并罚,法院一审判决有期徒刑14年,罚金6亿元,没收财产2亿元。当时,黄光裕背后的女人——杜鹃利用平日通过购买保险和信托产品积攒下来的家庭备用金,在黄光裕被捕后三天,就拿出七千万化解了公司这一波经济危机,后期又陆续拿出一亿三千万,总共2个亿,带领国美重振旗鼓。原来,早些年杜鹃和丈夫黄光裕有一个约定,黄光裕每年要拿出净利润的2%打入杜鹃的个人账户,杜鹃就用这部分钱买了信托和保险。没想到正是这笔钱在生死存亡间,拯救了国美的危机。化解了企业经济危机,避免大权旁落、公司股份被稀释的风险。

2、香港著名主持人——沈殿霞

沈殿霞去世时将留下的数千万港元遗产成立信托,包括名下的银行户口资产、市值7000万港元的花园公寓、投资资产和首饰,受益人是她最疼爱的女儿郑欣宜,信托规定待郑欣宜结婚时可以领取部分资金,并规定当其面对资产运用等重大事项时,最终决定都由受托人负责审批、协助。同时沈殿霞还指定前夫郑少秋和信赖的朋友共同组成“信托监察人”,监督受托人在管理与运用信托财产时有无违反信托合同。这样一来可以避免郑欣宜因年纪太小、涉世未深而挥霍遗产,二来可以防止有心人士觊觎庞大财产,三来杜绝受托人“监守自盗”。 

3、遗留在世间最后的手段——乔布斯

苹果董事长、联合创始人史蒂夫·保罗·乔布斯(Steve Paul Jobs)2011年于美国当地时间10月5日突然而又平静地辞世,在世界掀起波澜。其中的一朵浪花,便是其留下的巨额遗产。乔布斯逝世后期遗产分配涉及到养父母、妻女、私生女等复杂关系,家族信托在委托人亡故或者离婚等事件上体现的资产保障作用尤为显著。“将财产置于信托机构名下,好处可以是:税务安排(例如遗产税),延续家族财产, 把财产在信托中保留数代,确保财富能够在保密的情况下分配予指定的承继人,并不须要经过繁复及公开的法律程序—遗产承办手续等等。”因此,将财产置于信托机构名下成为很多富有人士合法避税的重要手段。